Saksalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisinhaku

Teksti on julkaistu ensimmäisen kerran Rahasampo.org sivustolla.

Suomen osakemarkkinoiden vuosia kestäneen mörnimisen jälkeen moni sijoittaja on suunnannut katseen ulkomaille toiveena saada parempia tuottoja ja päästä osaksi satumaisia nousuja NVIDIAn kaltaisissa tähtiosakkeissa. Hajauttaminen Suomen ulkopuolelle on kaikille suositeltavaa, koska Suomen osakemarkkinoilta on mahdotonta löytää kaikkia mielenkiintoisia toimialoja ja kaikessa yksinkertaisuudessaan maailman parhaiten tuottavat yritykset eivät löydy pikkuisesta Suomesta. Tämän lisäksi maailman laadukkaimpien yritysten löytäminen Helsingin pörssistä on tekemätön paikka, minkä vuoksi on myös hyvä lähteä sijoittamaan ulkomaille.

Vaikka ulkomaille sijoittaminen kaikille suomalaisille sijoittajille onkin suotavaa, astuu monessa tapauksessa kuvioon verotus ihan eri tavalla kuin suomalaisiin osakkeisiin sijoittaessa. Siinä missä verotus on yksinkertaista ja automaattista suomalaisten yritysten kohdalla, valitettavasti muutaman maan osalta asia ei ole niin helppoa. Esimerkiksi Tanskan ja Norjan osalta joudut maksamaan ylimääräistä lähdeveroa saaduista osingoista, joita ei sinulle automaattisesti palauteta. Liikaa maksetut lähdeverot pystyy kyllä hakemaan paikalliselta verottajalta takaisin, jos jaksamista ja kiinnostusta löytyy. Aikaisempia linkkejä painamalla pääset näkemään yksityiskohtaiset ohjeet näille prosesseille allekirjoittaneen tekemänä ja ne molemmat todistetusti toimivat.

Samaan ryhmään Norjan ja Tanskan kanssa kuuluu myös Saksa, jossa osinkoja verotetaan enemmän kuin maiden välinen verosopimus sallii. Tähän kohtaan voisi heittää Seppo Rädyn tunnetun sanonnan Saksasta, mutta jätetään se tällä kertaa sanomatta. Osingoista liikaa maksetun lähdeveron pystyy hakemaan paikalliselta verottajalta, mutta se vaatii sijoittajalta omaa aktiivisuutta (ja jopa hieman enemmän kuin Tanskan ja Norjan osalta). Kerron teille tänään tästä hakuprosessista lisää ja annan suorat vinkit, miten onnistut prosessissa itse.

Osakesalkustani löytyy tällä hetkellä maailman suurimpiin kemikaalivalmistajiin kuuluva saksalainen BASF, joka on tunnettu korkean osingonmaksaja. Lähdeverojen takaisinhaku prosessin selvittäminen on siksi itsellenikin tärkeää. Muutenkin olen alkanut pohtimaan Saksan pörssistä muutamia yrityksiä salkkuuni, joten on tärkeätä osata hakea takaisin lähdeverot, jotka itselleni kuuluvat.

Osakesäästötilille ostettujen osakkeiden osinkojen osalta lähdeveroa voi myös hakea takaisin, mutta se pitää erikseen ilmoittaa tulona verottajalle. Lisätietoa aiheeseen löydät Suomen Verottajan sivuilta täältä. Teksti on kirjoitettu yksityishenkilön näkökulmasta ja ei välttämättä ole sovellettavissa sellaisenaan yritykselle.

Saksalaisten osakkeiden verotus

Kaikille pidempään sijoittaneille osakepoimijoille on tuttua listattujen yhtiöiden osinkojen verotus, jossa osingosta 85 prosenttia on verotettavaa pääomaa ja 15 prosenttia verovapaata, kun omistukset ovat arvo-osuustilillä (AOT). Osakesäästötilillä taas 100 prosenttia osingoista on verotettavaa pääomaa ja ne verotetaan vasta tililtä nostettaessa tilillä olevan voiton suhteessa. 30 prosentin pääomaverotuksella tämä tarkoittaa siis 25.5 prosentin osinkoveroa aina 30 000 euroon asti ja tämän yläpuolella veroprosentti on 34 prosenttia, jolloin todellinen veroaste on 28.9 prosenttia. Suomella ja Saksalla on yhteinen verosopimus, mutta valitettavasti Saksa (eikä ilmeisesti myöskään Suomi) ei välitä tästä sopimuksesta, jotta sitä jaksaisi seurata. Saksan ja Suomen välisessä verosopimuksessa on aikoinaan sovittu, että lähtömaahan maksetaan 15 % lähdevero ja loput verosta maksetaan maahan, jossa osakkeenomistaja asuu.

Saksa veloittaa ulkomaalaiselta sijoittajalta 26.375 prosentin lähdeveron ja solidaarisuusveron (lähde), joten joudut hakemaan takaisin lopun 11.375 prosenttia (26.375 prosenttia – 15 prosenttia = 11.375 prosenttia). Liikaa maksetun lähdeveron osuuden on voinut 1.1.2023 alkaen hakea BZSt online.portal -verkkopalvelun avulla, joten mitään kirjeitä ei tarvitse alkaa raapustamaan näin herran vuotena.

Lähdeverojen takaisinhaun voi tehdä maksimissaan neljältä edelliseltä vuodelta laskien vuoden viimeisestä päivästä, kun olet osinkoja saanut. Esimerkiksi, jos olet saanut osinkoa 1.1.2025, niin pitää aloittaa takaisinhaku prosessi viimeistään 31.12.2029 (vuoden 2025 viimeinen päivä 31.12.2025, josta neljän vuoden sisällä pitää tehdä hakemus, josta tulee 31.12.2029). Allekirjoittanut on saanut osinkoja BASFilta seuraavan alla olevan taulukon mukaan.

En pysty enää siis hakemaan vuodelta 2019 ja 2020 lähdeveroja takaisin, joten liikaa maksettuja veroja meni ohi suun 27.40 euroa. Kaikilta muilta vuosilta voin vielä hakea takaisin lähdeverot ongelmitta. Ja siitä prosessista kerronkin teille tänään.

Alkuvalmistelut ennen lähdeveron takaisin hakemista BZSt online.portal -verkkopalvelun avulla

Ennen kuin päästään täyttämään lähdeverojen takaisinhaku lomaketta verkkopalvelun avulla, niin pitää tehdä muutama alkuvalmistelu. Vaiheet ovat kaikessa yksinkertaisuudessaan seuraavat:

Vaihe 1: Pyydä asuinpaikkatodistus Suomen verottajalta

Saksalaisten osakkeiden osinkojen lähdeveron takaisinhaku -prosessi kannattaa aloittaa sillä, että haet Suomen verottajalta asuinpaikkatodistuksen. Tarvitset asuinpaikkatodistuksen jokaiselle vuodelle miltä meinaat hakea takaisin lähdeveroja. Asuinpaikkatodistuksen tilaaminen onnistuu kätevästi OmaVeron kautta seuraavasta polusta:

Etusivu -> Veroasiat -> Todistukset -> Asuinpaikkatodistus

Kun päädyt asuinpaikkatodistus sivulle, niin täytät lomakkeen seuraavasti: 1) Todistus verosopimuksen mukaisesta Suomessa asumisesta, 2) Osinko, 3) Osinkotulot -kohtaan kirjaat saamasi osinkotulot kyseisinä vuosina Saksasta bruttona (näet tämän esimerkiksi Nordnetilta helposti, kun tulostat osinkotapahtumat) 3) Verovuodet, joilta tarvitset todistuksen (maksimissaan neljältä edeltävältä vuodelta voit hakea lähdeveroja Saksasta) 4) Maa, jota varten tarvitset todistuksen eli Saksa ja 5) Toimitustapa Vain omavero.

Jätin oman hakemukseni Suomen verottajalle 27.3.2025 ja sain todistuksen itselleni 9.4.2025 OmaVeroon.

Vaihe 2: Tallenna välittäjältäsi osinkotapahtumat PDF -tiedostoiksi

En ole käyttänyt koskaan muita osakevälittäjiä kuin Nordnettia, joten pystyn kirjoittamaan tarkan kuvauksen vain sen osalta. Uskon vaiheiden olevan kuitenkin hyvin samankaltaisia myös muiden toimijoiden osalta, mutta jos kohtaat ongelmia, niin ota yhteyttä käyttämäsi osakevälittäjän asiakaspalveluun.

Osinkotapahtumien kerääminen on erittäin yksinkertaista Nordnetin kautta, kun pääset katsomaan salkkusi tapahtumia polusta Omat sivuni->Tilin yleisnäkymä->Tilitapahtumat tai suoraan yleisnäkymässä näkyvästä tilitapahtumat painikkeesta. Valitse ensiksi aikaväli, jolta haluat hakea liikaa maksetut lähdeverot takaisin (itse hain nyt 1.1.2021-31.12.2024 aikaväliltä).

Valitse tämän jälkeen Arvopaperi -alasvetovalikosta omistamasi saksalaiset osakkeet (omassa tapauksessani vain BASF), joista haluat hakea takaisin liikaa maksetun lähdeveron.

Valitse sitten Tapahtumatyypiksi Osingot. Varmista alasvetovalikosta, että ruksi löytyy kaikista osingot-tapahtumista (ennakkopidätys, German sol tax div ja Osinko). Tämän jälkeen oikeasta reunasta painamalla Vie PDF-tiedostoon saat kaikki tapahtumat yhdeksi tiedostoksi. Nyt olet valmis siirtymään seuraavaan vaiheeseen.

Vaihe 3: Tallenna osakevälittäjältäsi osakkaiden osto- ja myyntitapahtumat PDF -tiedostoiksi

Toista edellisessä osiossa ”vaihe 3” kerratut vaiheet, mutta tällä kertaa tallennat välittäjältäsi osakkeiden osto- ja myyntitapahtumat vastaavaksi. Luo tästä listasta myös PDF -tiedosto täysin samalla tavalla kuin osinkojen osalta.

Vaihe 4: Luo PDF tiedosto, jossa on esimerkki käännökset suomen kielestä englanniksi

Kahdessa edellisessä vaiheessa luomasi tiedostot ja niissä olevat tekstit ovat suomen kielellä, ja valitettavasti Suomen kieli ei ole saavuttanut maailmankielen statusta, joten sinun pitää kääntää kaikki relevantit sanat englanniksi, jotta saksalaisella verovirkailijalla ei mene sormi suuhun. Jotta sinulla on mahdollisuus saada lähdeverot takaisin, niin tee dokumenteissa olevista teksteistä esimerkki käännökset.

Tärkeimmät käännökset ovat seuraavat:

Näillä käännöksillä verovirkailijan pitäisi ymmärtää mitä jokainen sana tarkoittaa, jolla on jotain merkitystä. Voi olla, että Saksan verottaja ei tarvitse näitä käännöksiä, mutta parempi laittaa siitä huolimatta, jotta ei tule viivästyksiä käsittelyssä kielimuurin takia.

Vaihe 5: Luo itsellesi BZSt online.portal -tunnukset itsellesi

Oletamme, että olet suomalainen ja tällöin tarvitset BZSt online.portal tunnukset. Loput ohjeesta ja täydellisen ohjeen löydät Rahasampo.org verkkokaupasta.

Hankkimalla ohjeen ja maksamalla siitä tuet Rahasampo.org blogin toimintaa ja epäsuorasti allekirjoittaneen kirjoittamista! Kiitos tuestasi!